قانون مالیات بر ارث

۲۸ بهمن, ۱۴۰۰ 0 مدت زمان مطالعه: 4 دقیقه
قانون-ارث-برای-مالیات
به این مطلب امتیاز دهید

قانون مالیات بر ارث

  • مالیات بر ارث چیست؟
  • میزان مالیات بر ارث چقدر است؟
  • چرا باید مالیات برای ارثیه پرداخت شود؟

هنگامی که شخصی فوت می کند، اموال و ماترک او به وراث قانونی اش به ارث می رسد. اما قبل از تقسیم و تقدیم ارثیه به وراث، باید ابتدا مالیات ماترک پرداخت گردد.

مالیات بر ارث چیست؟

ماترک شخص متوفی بعد از فوت او به وراثش به ارث می رسد و متناسب با سهم هر شخصی، میان آن ها تقسیم می شود. اما برای اینکه انتقال سند صورت بگیرد باید ابتدا مالیات این ماترک به دولت پرداخت شود. به این مالیات، مالیات بر ارث می گویند. علت پرداخت مالیات بر ارث نیز به این خاطر است که مالیات از منابع اقتصادی برای تامین در آمدهای دولت است.

این مالیات از جمله مالیات های مستقیم است.

این مالیات بر تمام اموال شخص فوت شده اعم از اموال منقول مثل ماشین و طلا و پول و … و هم اموال غیرمنقول او مثل خانه و زمین و آپارتمان و مغازه و … تعلق می گیرد.

برای تقسیم ترکه متوفی باید چه کار کرد؟

اظهارنامه مالیات بر ارث باید توسط وراث شخص فوت شده، ظرف مدت شش ماه بعد از فوت او تهیه شود و به اداره ی مالیات تسلیم شود. باید ابتدا صورت اموال و بدهی های متوفی با همان اظهارنامه ی مالیاتی تسلیم گردد. بعد از آن حکم انحصار وراثت و تقسیم ترکه صادر می گردد.

یعنی ابتدا ترکه بین وراث تقسیم می گردد و بعد از آن کار های مالیاتی آن انجام می شود و مالیات آن پرداخت می گردد.

اگر این مدت زمان مقرر رعایت شود، هزینه ی کفن و دفن متوفی، از اموال او کسر می شود و بعد مالیات به آن تعلق می گیرد. اما اگر این تایم مقرر رعایت نشود، هزینه ی کفن و دفن کسر نخواهد شد و مالیات به کل اموال تعلق می گیرد.

استثنائات پرداخت مالیات بر ارث

بر اساس قوانین و مقررات، موارد خاصی وجود دارد که معاف از پرداخت بر مالیات ارث هستند. در واقع مسثتنیات مالیات بر ارث شامل:

  • وسایل زندگی منزل شخص متوفی.
  • اموالی که متعلق به موسسات دولتی یا وزارتخانه ها یا دستگاه های اجرائی مربوط به دولت باشد.
  • خسارت های پرداختی مانند دیه.
  • وجوهی که مربوط به بازنشستگی یا باز خرید خدمت، مرخصی استحقاقی استفاده نشده و بیمه تامین اجتماعی.
  • بیمه ی عمر.
  • دارایی شهدای انقلاب که به طبقه ی اول و دوم وراث می رسد، معاف از پرداخت مالیات هستند.
  • هزینه ی کفن و دفن شخص فوت شده.
  • بدهی ها و دیون شخص متوفی.

نحوه محاسبه ی مالیات بر ارث

برای محاسبه ی مالیات بر ارث باید بر اساس اینکه هر کدام از وراث در کدام طبقه ی ارث قرار دارند، تعیین و محاسبه شود.

طبقات ارث در واقع یعنی جایگاه و نسبتی که وراث با شخص متوفی دارند. که بر اساس قانون طبقات ارث، به سه طبقه تقسیم می شوند. میزان مالیات بر ارثیه ی هر کدام از طبقات نیز به صورت جداگانه محاسبه می شود.

مشاوره حقوقی دادیاران

طبقات ارث 

ابتدا باید بدانیم که هرکدام از طبقات ارث شامل چه افرادی می شود، این طبقات در ماده ۸۶۲ قانون مدنی آورد شده است:

  1. در طبقه اول: پدر و مادر متوفی، همسر متوفی، فرزندان متوفی، نوه ی متوفی
  2. در طبقه ی دوم: پدر بزرگ و مادر بزرگ، خواهر و بردار متوفی، خواهر زاده ها و برادر زاده های متوفی
  3. در طبقه ی سوم: خاله و دایی و عمه و عموی متوفی، فرزندان خاله و دایی و عمه و عموی متوفی

مالیات بر ارث در طبقه ی اول کمترین درصد است و هرچه به طبقات پایین تر می رویم در صد آن افزایش می یابد.

 میزان مالیات هر طبقه چقدر است؟

در ماده ۱۷ قانون مالیات های مستقیم درصد مالیات در طبقه ی اول ارث و همچنین برخی اموال و دارایی های خاص مشخص شده است:

سپرده های بانکی، اوراق مشارکت و اوراق بهادار۲%
سود های اوراق بهادر، سود بانکی و سهم الشرکه۳%
حق الامتیاز و سایر حقوق مالی۱۰%
سهم الشرکه و سهام۱/۵ برابر نرخ مندرج در ماده ۱۴۳
اموال فرد متوفی، که خارج از ایران قرار دارد۱۰%
وسایل نقلیه موتوری، زمینی، دریایی و هوایی۲%
املاک و حق واگذاری آن ها۱/۵ برابر نرخ مندرج در ماده ۵۹

مطابق جدول فوق، که مربوط به میزان مالیات در طبقه ی اول وراث است، در طبقه ی دوم این میزان دو برابر و در طبقه ی سوم این میزان، سه برابر افزایش می یابد.

مالیات در مورد اموال مسکونی، باغ و املاک زراعی بر اساس نرخ ارزش معاملاتی املاک، که توسط سازمان امور مالیاتی مشخص شده، تعیین می گردد. این مبالغ از ارزش واقعی ملک کمتر است.

مشاوره فوری با وکیل

همین حالا با وکیل دادگستری صحبت کنید

درخواست مشاوره تلفنی

بیمه شخص ثالث چیست؟

در این مطلب می خواهیم به بیمه شخص ثالث بپردازیم. در این بیمه فردی که صاحب اتومبیل است مبالغی را جهت بیمه ی اتومبیل خود، به شرکت...

بیمه عمر چیست؟چه فوایدی دارد؟

فهرست مطالببیمه عمر چیست؟چه فوایدی دارد؟تعریف بیمه عمرانواع:فواید بیمه بیمه عمر چیست؟چه فوایدی دارد؟ حتما تا به حال اصطلاح...

مدیرتصفیه کیست؟ چه وظایفی دارد

فهرست مطالبمدیر تصفیه کیست؟انتخاب مدیرتصفیه برای انواع شرکت هاوظایف مدیر تصفیه وقتی که تاجری یا شرکتی ورشکسته می شود، ناتوان...

به این مطلب امتیاز دهید

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

۰ دیدگاه ثبت شده است.